2024年度个人所得税汇算清缴如何办理多篇

2024年度个人所得税汇算清缴如何办理多篇篇1

　　与以前年度相比，《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的主要变化有哪些？

　　《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：

　　•一是在第四条“可享受的税前扣除”部分，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2024〕8号)、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(2024年第34号)规定，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。

　　•二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间(2月16日)基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验。

　　•三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。

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　　个人所得税汇算清缴是指一定时期内已经收入的所得税应纳税部分，应当办理申报、缴纳，以求得税务机关出具税务登记证或者税务发票等手续。汇算清缴流程主要有以下几个步骤：

　　1、填写申报表。按照当期应纳税额填写相应申报表，需要提供有效的财务记录，确定纳税主体的所得额及应纳税所得额。

　　2、办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。税务登记证是个人所得税汇算清缴的必备条件，个人必须根据实际情况办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。

　　3、报送税务登记表和缴纳税款。打印出税务登记表，并将其提交到税务机关，由税务机关审核确认，会员缴纳应缴纳的税款及缴纳手续费。

　　4、税务机关发放税务登记证和发票。税务机关核实完毕后，将发放税务登记证和发票给当事人，凭此发票可以抵扣咱们的次月或次季应纳税额。

　　最后，个人负责严格按照上述步骤办理纳税申报，以确保汇算清缴工作可以准确完成。

　　拓展：个人所得税汇算清缴也可以通过税务代开登记及申报来完成，即税务机关按照当事人情况及提供的资料，帮助办理税务登记及申报，由机关代开税务发票，以及缴纳税款。由此可以节省企业等个体申报的时间及精力。

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　　纳税人可自主选择下列办理方式：

　　(一)自行办理。

　　纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务

　　(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。

　　纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。

　　由单位代为办理的，纳税人应在2024年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2024年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。

　　(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。

　　单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

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　　个人所得税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

　　计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。

　　其中：

　　综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入；

　　专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金；

　　专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人。

　　注意事项：

　　无论一个人是否按照实际工作12个月， 都应该将6万元按照实际扣除标准扣除基本减除费用。

　　个人所得税纳税人的综合所得在按照年计算的情况下，无论是否取得I资薪金所得，每个月都需要维持生计的基本费用，因此应该因为某个月未取得I资薪金所得而中断其扣除基本减除费用。

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　　今年汇算在确保优化服务常态化的基础上，又新推出了以下服务举措：

　　(一)优先退税服务范围进一步扩大。在2024年度汇算对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先退税的基础上，进一步扩大优先退税服务范围，一是“下有小”的[范围拓展至填报了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的纳税人；二是将2024年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。

　　(二)预约办税期限进一步延长。为向纳税人提供更好的服务，使税收公共服务更有效率、更有质量、更有秩序，2024年度汇算初期将继续实施预约办税。有在3月1日-20日期间办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过个税APP及网站预约办理时间，并按照预约时间办理汇算。3月21日后，纳税人无需预约，可在汇算期内随时办理。

　　(三)推出个人养老金税前扣除智能扫码填报服务。2024年个人养老金制度在部分城市先行实施，符合条件的个人可填报享受2024年度税前扣除。纳税人使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

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　　办理方式

　　办理渠道

　　为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

　　选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

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