资金管理制度

资金管理制度篇1

　　1、各单位包括各施工单位和监理单位进场前，应向甲方提供现场各级管理人员及班组负责人的详细名单及联系方式，各项目管理班子人员名单，经甲方考察认定进入施工补充协议，方可安排进场。各单位更换管理人员必须事先通知甲方工程部，甲方有权根据施工和监理单位现场管理人员的实际能力和水平，决定其是否留退。

　　2、各施工单位进场时必须在现场办公室安装电话或报送手机号，并保证每日24小时畅通，工地有人值守。

　　3、监理公司人员必须保证每日8小时以上现场工作时间，保证每天24小时通讯畅通。如遇工程施工特殊阶段或紧急施工问题，应保证及时到工地解决。

　　4、各施工单位应在临设施工前向甲方提交相应临设安排方案，在正式开工前15天应向甲方报送有关施工组织设计，经甲方工程部签字认可后方可进行施工安排，正式动工前一天必须提交开工报告。

　　5、各施工单位必须服从甲方现场代表的`协调安排，服从监理公司的技术指导和监督。

　　6、施工现场内各单位之间包括建设单位、施工单位、监理单位等所有协调安排事项，均应以书面形式传达，如有特殊情况需立即口头处理时也必须在12小时内完善正规手续。

　　7、现场所有往来文件均以标准打印文本为准，并妥善保存。如非标准打印文本各单位有权拒绝签收，相应产生的影响和责任由发出方承担。所有发出的文件均应有签收回执。

　　8、现场内各种往来书面文件、通知，施工单位必须在规定的时间内由甲方认可的管理人员签收。签收后如有异议必须在当日内提出，否则视为认同，并应严格按照文件内规定时限内执行完成。

　　9、在施工过程中，各单位如有管理或技术问题需协调解决，须立即直接向甲方提出，在经三方协商并得到甲方书面答复后方可按书面决议执行，切忌擅自行事。

　　10、施工单位制定的各项现场管理制度、条例均不得与甲方制定的作为施工补充协议附件的各项管理制度有抵触或冲突，并应在进场前随施工组织设计报交甲方审核完善后方可执行。

　　11、经建设单位或监理单位下发通知施工单位认可但不执行将给予500-20xx/项、次。

资金管理制度篇2

　　第一条、为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，特制定本办法。

　　第二条、项目资金管理的基本原则：计划管理、统一使用、以收定支、控制使用、开源节流、提高效益。

　　第三条、财会部门办理水利基本建设资金支付手续时，必须符合下列程序：

　　(一)经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师签字；

　　(二)有关业务部门审核。经办人审查无误后，应送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；

　　(三)单位领导核准签字。

　　第四条、凡存在下列情况之一的，财会部门不予办理水利基本建设资金支付手续。

　　(一)违反国家法律、法规和财经纪律的；

　　(二)不符合批准的建设内容的；

　　(三)不符合合同条款规定的；

　　(四)结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

　　(五)不合理的。负担和摊派。

　　第五条、定期做好项目资金分析。

　　项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应定期进行经济活动分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。

资金管理制度篇3

　　　　第一条目的及依据

　　为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

　　　　第二条资金范围

　　本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。

　　　　第三条作业期间

　　（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

　　（二）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

　　　　第四条内销收入

　　营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

　　　　第五条劳务收入

　　营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

　　　　第六条退税收入

　　（一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

　　（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

　　　　第七条其他收入

　　凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

　　其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

　　　　第八条资本支出

　　（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

　　（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

　　（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

　　（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列。

　　　　第九条材料支出

　　资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

　　　　第十条薪资

　　会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　　　第十一条经常费用

　　（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

　　（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的‘比例推算编列。

　　（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

　　（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

　　　　第十二条其他支出

　　凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

　　　　第十三条异常说明

　　各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

　　　　第十四条资金调度

　　（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

　　（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

　　（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

　　　　第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

资金管理制度篇4

　　第一条为加强市中小学校舍安全工程专项资金支付管理，确保资金使用安全规范，保证建设项目施工进度，依据《全国中小学校舍安全工程实施细则》和《市中小学校舍安全工程专项资金管理办法》的有关规定，制定本制度。

　　第二条本制度的工程资金是指中央、省级财政补助用于中小学校舍安全工程资金；州、市承担的配套资金；社会各界捐资捐物支持校舍安全工程建设资金。

　　第三条工程资金拨付，校安工程项目业主根据与项目施工单位合同约定预付工程款、拨付工程进度款、结算工程价款的活动。

　　第四条工程预付款时，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》，同时提供项目中标通知书、建设工程施工合同书等相关财务资料；工程预付款不得高于合同金额的30%。

　　第五条工程进度款的拨付，根据项目监理工程师确定的工程计量结果，项目施工单位提出支付工程进度款申请，项目业主审核并扣减相应的工程预付款；工程进度款的拨付不得高于工程价款的85%。

　　第六条工程竣工价款结算，项目施工单位编制《建设项目资金结算申请书》，凭《项目工程造价审查定案通知书》等相关财务资料提出项目工程结算申请，项目业主按工程项目决算价款的。5%暂扣留质量保证（保修）金后与项目施工单位进行结算。

　　第七条工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的审批程序，项目施工单位编制《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》，工程项目监理机构、项目监理工程师确认工程计量结果，提出付款意见，报市中小学校舍安全工程办公室项目监管人员审核盖章，项目业主审批，单笔金额超过80万元的，报分管副市长审批。

　　第八条项目施工单位凭审批完整的《市建设项目资金报账申请书》或《市建设项目资金结算书》、项目工程完税发票到项目业主办理资金支付结算业务。

　　第九条项目业主在支付资金时，严格按项目资金性质来源拨付资金，严格执行银行转账制度，杜绝一切现金支付行为。

　　第十条本制度由市财政局负责解释。

　　第十一条本制度自印发之日起施行。

资金管理制度篇5

　　一、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

　　二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由领导批准后提取。

　　三、医院应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款，取款和结算。医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

　　四、医院应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

　　五、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　六、医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

　　七、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的`实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。

　　八、支付个人的临时工工资等，出纳员根据有关规定和医院领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金。

　　九、出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”鲜章。

资金管理制度篇6

　　（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位

　　（二）工程资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。

　　（三）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

　　（四）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。

　　购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

　　购买实物的。原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。报销用的发票必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明，财务审核后报局长审批。

资金管理制度篇7

　　第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

　　第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

　　第三条本规定目标：

　　1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

　　2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

　　3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

　　4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

　　　　第二章货币资金管理

　　第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

　　第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

　　2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

　　第七条单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

　　　　第三章现金管理

　　第八条财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。

　　第九条必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

　　第十条应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

　　第十一条现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

　　第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

　　　　第四章银行存款管理

　　第十三条单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

　　第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

　　第十五条出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。

　　　　第五章固定资产管理

　　第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

　　第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

　　第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

　　第二十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

　　第二十一条各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

　　第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

　　　　第六章低值易耗品管理

　　第二十三条低值易耗品的购入

　　1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

　　2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。

　　3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。

　　第二十四条低值易耗品的领用和管理

　　1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

　　2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

　　3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

　　　　第七章应收款项管理

　　第二十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。

　　第二十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

　　第二十七条职工出差、办公事需借现金周转的`，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

　　第二十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

　　第二十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序

　　1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

　　2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。

　　3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

　　4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。

　　5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

　　　　第八章合同管理

　　第三十条经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

　　第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效；经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效；审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。

　　第三十二条合同价款的支付和结算

　　1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。

　　2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%—5%，期限不少于一年的质量保证金。

　　　　第九章税务发票和内部票据管理

　　第三十三条票据及有关印章的保管

　　1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

　　2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

　　3、应确保各种票据的完整无缺。

　　第三十四条发票的管理

　　1、发票领用、保管

　　①由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；

　　②发票由出纳人员专人保管、专柜存放；

　　③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；

　　2、发票开据、作废

　　①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；

　　②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；

　　第三十五条支票管理

　　1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。

　　2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。

　　3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。

　　4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。

　　　　第十章财务开支管理

　　第三十五条财务开支审批原则和管理办法

　　财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。

　　第三十六条费用报销手续

　　1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销

　　　　第十一章财务人员岗位职责

　　第三十六条会计人员岗位职责

　　1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。

　　2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

　　3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。

　　4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

　　5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。

　　6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。

　　7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。

　　8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。

　　9、配合好各部门工作。

　　10、完成领导布置的临时工作。

　　第三十七条出纳员岗位职责

　　1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。

　　2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。

　　3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

　　4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。

　　5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

　　6、办理税务和银行有关事宜。

　　7、完成领导交办的临时工作。

　　第三十八条保管岗位职责

　　1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续；

　　2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。

　　3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。

　　4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。

　　5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。

　　6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。

　　7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

　　8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。

　　9、完成领导交办的其他工作。

资金管理制度篇8

　　　　第一章总则

　　第一条为规范上市公司募集资金管理，提高募集资金的使用效率，根据《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》，制定本办法。

　　第二条本办法适用于深圳证券交易所(以下简称本所)主板上市公司。

　　第三条本办法所称募集资金是指上市公司通过公开发行证券(包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、权证等)以及非公开发行证券向投资者募集并用于特定用途的资金。上市公司以发行证券作为支付方式向特定对象购买资产的，按照本办法第六章执行。

　　第四条上市公司董事应当负责建立健全上市公司募集资金管理制度，并确保该制度的有效实施。募集资金管理制度应当对募集资金专户存储、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。

　　第五条募集资金投资项目通过上市公司的子公司或上市公司控制的其他企业实施的，适用本办法。

　　第六条保荐机构在持续督导期间对上市公司募集资金管理负有保荐责任，保荐机构和保荐代表人应当按照《证券发行上市保荐制度暂行办法》及本办法的相关规定履行上市公司募集资金管理的持续督导工作。

　　　　第二章募集资金专户存储

　　第七条上市公司应当审慎选择商业银行并开设募集资金专项账户(以下简称“专户”)，募集资金应当存放于董事会决定的专户集中管理，专户不得存放非募集资金或用作其它用途。同一投资项目所需资金应当在同一专户存储，募集资金专户数量不得超过募集资金投资项目的个数。

　　第八条上市公司应当在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行(以下简称“商业银行”)签订三方监管协议(以下简称“协议”)。协议至少应当包括以下内容：

　　(一)募集资金专户账号、该专户涉及的募集资金项目、存放金额和期限；

　　(二)上市公司一次或12个月内累计从该专户中支取的金额超过5000万元或该专户总额的20%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构；

　　(三)上市公司应当每月向商业银行获取银行对账单，并抄送保荐机构；

　　(四)保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料；

　　(五)保荐机构每季度对上市公司现场调查时应当同时检查募集资金专户存储情况；

　　(六)商业银行三次未及时向保荐机构出具银行对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，保荐机构或者上市公司均可单方面终止协议，上市公司可在终止协议后注销该募集资金专户；

　　(七)保荐机构的督导职责、商业银行的告知、配合职责、保荐机构和商业银行对上市公司募集资金使用的监管方式；

　　(八)上市公司、商业银行、保荐机构的权利和义务；

　　(九)上市公司、商业银行、保荐机构的违约责任。

　　上市公司应当在上述协议签订后及时报本所备案并公告协议主要内容。

　　上述协议在有效期届满前提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议，并及时报本所备案后公告。

　　　　第三章募集资金使用

　　第九条上市公司应当按照招股说明书或募集说明书中承诺的募集资金投资计划使用募集资金。出现严重影响募集资金投资计划正常进行的情形时，上市公司应当及时报告本所并公告。

　　第十条除金融类企业外，募集资金投资项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。

　　上市公司不得将募集资金用于质押、委托贷款或进行其他变相改变募集资金用途的投资。

　　第十一条上市公司应当对募集资金使用的申请、审批、执行权限和程序作出具体规定。

　　上市公司应当确保募集资金使用的真实性和公允性，防止募集资金被关联人占用或挪用，并采取有效措施避免关联人利用募集资金投资项目获取不正当利益。

　　第十二条上市公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况。

　　募集资金投资项目年度实际使用募集资金与前次披露的募集资金投资计划当年预计使用金额差异超过30%的，上市公司应当调整募集资金投资计划，并在定期报告中披露前次募集资金年度投资计划、目前实际投资进度、调整后预计分年度投资计划以及投资计划变化的原因等。

　　第十三条募集资金投资项目出现以下情形的，上市公司应当对该项目的可行性、预计收益等进行重新评估或估算，决定是否继续实施该项目，并在最近一期定期报告中披露项目的进展情况、出现异常的原因以及调整后的募集资金投资计划：

　　(一)募集资金投资项目市场环境发生重大变化；

　　(二)募集资金投资项目搁置时间超过一年；

　　(三)超过前次募集资金投资计划的完成期限且募集资金投入金额未达到相关计划金额50%；

　　(四)其他募集资金投资项目出现异常的情形。

　　第十四条上市公司决定终止原募集资金投资项目的，应当尽快科学、审慎地选择新的投资项目。

　　第十五条上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金的，应当经会计师事务所专项审计、保荐机构发表明确同意意见，并经上市公司董事会审议通过后方可实施。发行申请文件已披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的除外。

　　第十六条上市公司可以用闲置募集资金用于补充流动资金，但应当符合以下条件：

　　(一)不得变相改变募集资金用途；

　　(二)不得影响募集资金投资计划的正常进行；

　　(三)单次补充流动资金时间不得超过6个月；

　　(四)独立董事及保荐机构须单独出具明确同意的意见。

　　闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于股票及其衍生品种、可转换公司债券等的交易。

　　第十七条上市公司用闲置募集资金补充流动资金事项，应当经上市公司董事会审议通过，并在2个交易日内报告本所并公告以下内容：

　　(一)本次募集资金的基本情况，包括募集资金的时间、金额及投资计划等；

　　(二)募集资金使用情况；

　　(三)闲置募集资金补充流动资金的金额及期限；

　　(四)闲置募集资金补充流动资金预计节约财务费用的金额、导致流动资金不足的原因、是否存在变相改变募集资金投向的行为和保证不影响募集资金项目正常进行的措施；

　　(五)独立董事、保荐机构出具的意见；

　　(六)本所要求的其他内容。

　　超过本次募集资金金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议通过，并提供网络投票表决方式。

　　补充流动资金到期后，上市公司应当在2个交易日内报告本所并公告。

　　　　第四章募集资金投向变更

　　第十八条上市公司存在以下情形的，视为募集资金投向变更：

　　(一)取消原募集资金项目，实施新项目；

　　(二)变更募集资金投资项目实施主体；

　　(三)变更募集资金投资项目实施地点；

　　(四)变更募集资金投资项目实施方式；

　　(五)实际投资金额与计划投资金额的差额超过计划金额的30%；

　　(六)本所认定为募集资金投向变更的其他情形。

　　第十九条上市公司应当经董事会审议、股东大会批准后方可变更募集资金投向。上市公司变更后的募集资金投向原则上应当投资于主营业务。

　　第二十条上市公司董事会应当审慎地进行拟变更后的新募集资金投资项目的可行性分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。

　　第二十一条上市公司拟变更募集资金投向的，应当在提交董事会审议后2个交易日内报告本所并公告以下内容：

　　(一)原项目基本情况及变更的具体原因；

　　(二)新项目的基本情况、可行性分析、经济效益分析和风险提示；

　　(三)新项目的投资计划；

　　(四)新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明(如适用)；

　　(五)独立董事、监事会、保荐机构对变更募集资金投向的意见；

　　(六)变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明；

　　(七)本所要求的其他内容。

　　第二十二条上市公司拟将募集资金投资项目变更为合资经营的方式实施的，应当在充分了解合资方基本情况的基础上，慎重考虑合资的必要性，并且上市公司应当建立有效的控制制度。

　　第二十三条上市公司变更募集资金投向用于收购控股股东或实际控制人资产(包括权益)的，应当确保在收购后能够有效避免同业竞争及减少关联交易。

　　上市公司应当披露与控股股东或实际控制人进行交易的’原因、关联交易的定价政策及定价依据、关联交易对上市公司的影响以及相关问题的解决措施。

　　　　第五章募集资金管理与监督

　　第二十四条上市公司会计部门应当对募集资金的使用情况设立台账，具体反映募集资金的支出情况和募集资金项目的投入情况。上市公司内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。

　　审计委员会认为上市公司募集资金管理存在违规情形的，应当及时向董事会报告。董事会应当在收到报告后2个交易日内向本所报告并公告。公告内容包括募集资金管理存在的违规情形、已经或可能导致的后果及已经或拟采取的措施。

　　第二十五条上市公司董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况包括闲置募集资金补充流动资金的情况和效果出具专项说明，并聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况进行专项审核，出具专项审核报告，专项审核报告应当在年度报告中披露。

　　专项审核报告中应当对年度募集资金实际存放、使用情况与董事会的专项说明内容是否相符出具明确的审核意见。如果会计师事务所出具的审核意见为“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事会应当说明差异原因及整改措施并在年度报告中披露。

　　第二十六条独立董事应当关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。经二分之一以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金使用情况进行专项审计。上市公司应当全力配合专项审计工作，并承担必要的审计费用。

　　　　第六章发行股份涉及收购资产的管理和监督

　　第二十七条上市公司以发行证券作为支付方式向特定对象购买资产的，应当确保在新增股份上市前办理完毕上述募集资产的所有权转移手续，公司聘请的律师事务所应该就资产转移手续完成情况出具专项法律意见书。

　　第二十八条上市公司以发行证券作为支付方式向特定对象购买资产或募集资金用于收购资产的，相关当事人应当严格遵守和履行涉及收购资产的相关承诺，包括但不限于实现该项资产的盈利预测以及募集资产后上市公司的盈利预测。

　　第二十九条上市公司拟出售上述资产的，应当符合《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，此外，董事会应当充分说明出售的原因以及对上市公司的影响，独立董事及监事会应当就该事项发表明确表示同意的意见。

　　第三十条上市公司董事会应当在年度报告中说明报告期内涉及上述收购资产的相关承诺事项的履行情况。

　　若上市公司该项资产的利润实现数低于盈利预测的百分之十，应当在年度报告中披露未达到盈利预测的原因，同时上市公司董事会、监事会、独立董事及出具盈利预测审核报告的会计师事务所应当就该事项作出专项说明；若上市公司该项资产的利润实现数未达到盈利预测的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师、相关股东(该项资产的原所有人)应当在股东大会公开解释、道歉并公告。

　　　　第七章保荐机构的督导职责

　　第三十一条上市公司、商业银行不完全履行三方监管协议的，保荐机构在知悉有关事实后应当及时向本所报告。

　　第三十二条保荐机构至少每个季度对上市公司募集资金的使用情况进行一次现场调查。保荐机构在调查中发现上市公司募集资金管理存在违规情形的，应当及时向本所报告。

　　第三十三条保荐机构及保荐代表人应当勤勉尽责，就上市公司拟以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金、以闲置募集资金补充流动资金及变更募集资金投向等事项进行尽职调查，并在上市公司董事会审议前明确发表意见。

　　第三十四条保荐机构及保荐代表人应当对第二十五条所述上市公司董事会的专项说明及会计师事务所出具的专项审核报告进行核查并出具核查意见，于上市公司披露年度报告同时向本所提交。核查意见应当包括以下内容：

　　(一)募集资金的存放、使用及专户余额情况；

　　(二)募集资金项目的进展情况包括与募集资金投资计划进度的差异；

　　(三)用募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金情况(如适用)；

　　(四)闲置募集资金补充流动资金的情况和效果(如适用)；

　　(五)募集资金投向变更的情况(如适用)；

　　(六)上市公司募集资金管理是否存在违规情形；

　　如核查意见中明确表示上市公司募集资金管理存在违规情形的，应当与年度报告同时披露。

　　　　第八章附则

　　第三十五条上市公司及其董事、监事、高级管理人员、保荐机构及其保荐代表人违反本办法规定的，本所将视情节轻重给予其通报批评或者公开谴责的处分。

　　第三十六条本办法由本所负责解释。

　　第三十七条本办法自发布之日起施行。

资金管理制度篇9

　　根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

　　1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

　　2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的。全过程。

　　3、专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。

　　5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。

　　6、支付结算符合《支付结算办法》。

资金管理制度篇10

　　第一条为加强集团公司对各子公司资金使用的监控与管理，加速资金周转，保证资金使用安全，保证各项经营目标的实现。

　　第二条本制度适用于集团及各子公司财务部资金管理工作。

　　　　第二章财务资金管理制度

　　第一条管理职责

　　一、财务总监对财务管理制度监督执行和财务管理运行的质量负领导责任。

　　二、财务管理工作归口于集团公司财务部，集团公司财务部对财务制度的贯彻执行负主要责任。

　　三、公司各部门自觉遵守财务管理制度，配合财务部全面贯彻执行本制度的相关规定。

　　第二条资金管理规定

　　一、现金

　　1、现金使用范围

　　（1）工资、津贴；

　　（2）个人劳务报酬；

　　（3）按国家规定颁发给个人的各种奖金；

　　（4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

　　（5）因公办理事情需预支的借款；

　　（6）费用的‘报销。

　　2、资金审批流程

　　（1）金额在5000元（含）以下的，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人及子公司总经理审批。

　　（2）金额在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监审批。

　　（3）金额在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填写现金借款借据，分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监及总裁审批

　　（4）金额在100000元以上，由借款人填写现金借款借据，除分管领导、财务负责人、子公司总经理、集团财务总监总裁审批外，还需报董事长审批。

　　3、现金管理

　　（1）不准保留账外现金（小金库）；不准挪用现金；不准单位之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公款私存；不准用银行账户代其他单位存支现金；不准以白条顶替现金；不准以任何票证代替现金。

　　（2）库存现金限额为1000元，超限额部分，出纳人员应及时送存银行。

　　（3）企业向银行提取或存入现金时，应采取相应的安全措施。提取工资或奖金等大额现金时，应有安保人员同行。

　　（4）对现金和各种证券的保管，必须确保完整无缺。

　　（5）现金保险柜密码要绝对保密，妥善保管好保险柜钥匙，不得丢失或借于他人。

　　（二）银行存款

　　1、银行存款基本管理

　　（1）、各子公司需设立银行存款基本户，如因业务需要须开立其他类型账户，需向集团公司提交开户申请，经集团公司审批后，方可办理。

　　（2）、出纳人员办理每一笔收付款业务前，必须复核每一笔收付款业务的经济内容，如有疑问应及时向部门负责人报告。

　　（3）、所有付款应严格执行审批金额权限的规定。开出的票据进行登记，在票据备查薄中注明开出日期、金额、票据号码和收款单位等。

　　（4）、严格遵守银行结算规定，不准开出“空头支票”；不准开具和转让没有真实交易和债权债务的票据；不准无正当理由拒绝付款。

　　（5）、领用空白支票前，领用人必须填写“空白支票领用申请表”，经财务负责人、总经理审批后办理。

　　（6）、对长期不发生业务、不使用的银行账户，应及时办理销户手续。

　　（7）、银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”，余额核对相符。对于未达账项要在次月10日前查明原因，根据实际情况，在30日内做出相应处理。

　　2、资金归集

　　（1）为利于集团公司对各子公司的资金实现统一规范管理，提高整个集团的资金使用效益，故将集团公司中所有下属子公司指定账户上的资金归集到集团公司指定的账户。

　　（2）具体账务处理：

　　借：其他应收款—集团内资金往来—资金归集

　　贷：银行存款—XX银行

　　贷：财务费用

　　（三）其他货币资金

　　1、其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证存款和信用卡存款等。

　　2、办理外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证存款和信用卡存款，须由使用部门提出书面申请，经财务部负责人、分管领导和总经理审批后，方可办理。办理后要建立相应明细账，及时结清账务并将多余款项收回。

　　3、未使用的空白支票、空白收据以及其他重要收付凭证应及时存放于保险柜内，妥善保管。

　　　　第三章附则

　　第三条本制度由集团财务部负责解释及监督实施。

　　第四条本制度自公布之日起实施。

资金管理制度篇11

　　第一条为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，特制定本办法。

　　第二条项目资金管理的基本原则：计划管理、统一使用、以收定支、控制使用、开源节流、提高效益。

　　第三条财会部门办理水利基本建设资金支付手续时，必须符合下列程序：

　　（一）经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的`项目须监理工程师签字；

　　（二）有关业务部门审核。经办人审查无误后，应送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；

　　（三）单位领导核准签字。

　　第四条凡存在下列情况之一的，财会部门不予办理水利基本建设资金支付手续。

　　（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；

　　（二）不符合批准的建设内容的；

　　（三）不符合合同条款规定的；

　　（四）结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

　　（五）不合理的负担和摊派。

　　第五条定期做好项目资金分析。

资金管理制度篇12

　　第一条本规定是xx集团有限责任公司(以下简称“集团公司”)财务管理控制制度的一个组成部分，其目的是最大限度地降低企业在资金管理方面可能出现的风险，保障企业的资金安全。

　　第二条本规定适用于集团公司、集团公司所属全资子公司、控股公司、实际控制公司以及全部具有实际控制能力的下级公司（以下简称“成员企业”）。

　　第三条集团公司财务管理本部将随时检查成员企业执行本规定的情况。集团公司监审部在对成员企业进行财务审计时，成员企业资金管理是否符合本规定的要求也将是其中一个重要部分。

　　　　第二章成员企业银行账户管理

　　第四条开立账户：

　　成员企业需要开设新的银行账户（包括以公司名义开立的信用卡账户），需填写《开户申请表》，并上报集团公司财务管理本部审批。

　　第五条账户统计与报告：

　　（一）成员企业必须指定非银行出纳人员专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，编表人与银行出纳共同查找原因，及时处理。《银行存款余额调节表》要有编表人签字、银行出纳复核签字、财务负责人或其授权人审核签字。银行对账单及银行存款余额调节表应视同会计凭证及账簿等会计档案进行保存。

　　（二）成员企业资金日报应按照规定每天上报集团公司财务管理本部。

　　第六条印鉴管理：

　　（一）成员企业必须加强银行预留印章的管理。成员企业财务专用章应由财务负责人或其授权非银行出纳人员保管；个人名章必须由本人或授权非银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁一人保管印章同时保管各种票据。

　　（二）更换银行印鉴的保管人，须经过总经理批准，交接双方须在交接记录上签名。

　　第七条成员企业根据当地银行核定的库存现金限额留存现金，超过库存限额的现金，当日（经过财务负责人审批后，可最迟不超过下一工作日）必须存入银行。

　　第八条成员企业必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，在下列范围内使用现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　（一）职工工资、各种工资性津贴。

　　（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

　　（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

　　（五）收购成员企业向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费。

　　（七）结算起点（结算起点为1，000元）以下的零星支出。

　　（八）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用的现金，开户成员企业，要向开户银行提出书面申请，由本成员企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

　　第九条注意事项：

　　（一）转账起点以上的开支原则上不得使用现金支付。

　　（二）与外单位之间的大宗经济往来，必须通过银行转账结算。

　　（三）白条不得充抵现金。

　　（四）不得在账外保留公款。

　　（五）不得与其它单位或个人互借现金。

　　（六）成员企业另行规定的`其他注意事项。

　　第十条盘点制：

　　（一）加强库存现金的盘点工作，现金库存至少每月盘点一次。

　　（二）盘点工作由现金出纳人员进行，编制《现金盘点表》并签字，财务

　　负责人指定非现金出纳人员负责监盘并签字，财务负责人审核签字。

　　（三）《现金盘点表》作为会计档案，按照有关规定进行保管。

　　　　第四章报销管理

　　第十一条报销单据：

　　（一）所有报销单据均须有经办人的背书，保证其真实性。

　　（二）单据内容必须完整，包括时间、付款单位和项目名称等。项目内容不完整的单据必须经总经理背书。

　　（三）非发票不得报销。

　　第十二条预先借款的费用报销：

　　（一）报销单据的消费内容必须与借款审批的用途一致。

　　（二）成员企业应根据具体业务情况限定借款后的报销期限。

　　第十三条对于小额、年度预算内的费用开支，可不办理事先借款手续。开支后直接到财务报销。成员企业应根据实际情况规定零星支付的限额，例如1，000元以下。

　　　　第五章融资状况管理

　　第十四条每季度最初的5个工作日内，成员企业应以书面形式向集团财务管理本部上报其融资情况，内容包括但不限于：融资单位（成员企业及其下属分、子公司）、融资来源单位（银行或信托）、融资形式（贷款、贸易融资额度、保理等）、批准额度或授信额度、已使用额度、融资期限、融资成本（利率）、担保方或抵押物情况等；

　　第十五条成员企业及其下属分、子公司的融资情况变化均需以呈批形式上报集团财务管理本部，经批准后执行，内容包括但不限于：新增融资、现有融资条件或期限变更、现有融资归还等。

　　　　第六章资金支付管理

　　第十六条支付程序总则：

　　（一）各成员企业必须制订严格的业务和财务审批程序。每笔款项的支付都应以经过完整审批程序的原始单据或文件作为凭据。

　　（二）严禁成员企业总经理直接指挥出纳支付或处理资金事宜。

　　（三）除非特别授权，签名权不可下放，但在应急情况下，签名权可上浮。

　　第十七条业务审批：

　　在业务审批程序中，业务主管和成员企业总经理审批的内容如下：

　　（一）对下级人员权限的审批。

　　（二）对经济业务发生的必要性及合理性的审批。

　　（三）对经济业务发生可行性的审批。

　　第十八条在财务审批程序中，财务人员审批的内容是：有关原始单据内容的完整性、准确性、真实性。

　　第十九条支付程序：

　　（一）出纳的支付应该在会计人员制单以后，根据会计凭证核实单据后支付。

　　（二）收付款时，经办人员要在相关单据上签字，出纳在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”章。

　　　　第七章集团公司内部资金调剂程序

　　第二十条调剂原则：

　　（一）考虑到集团公司的整体利益和成员企业之间的业务需要，经集团公司财务总监、事业部总经理、总裁办总经理和总裁共同批准，可以调剂各所属成员企业资金的使用。

　　（二）资金使用单位参考同期银行贷款利率上浮一定比例向资金供给单位支付利息，使用期满后，本息一次付清。

　　（三）正常的成员企业利润分配根据股东大会的决议执行，不执行以下调剂程序。

　　第二十一条调剂程序：

　　（一）根据资金平衡计划，集团公司财务总监向集团公司总裁提出资金调剂申请，并与相关成员企业总经理协调。

　　（二）集团公司总裁、财务总监、事业部总经理、总裁办总经理共同签署《资金调剂通知》（参见附件：2），成员企业在收到通知书后，按要求办理。

　　　　第八章备用金管理

　　第二十二条根据业务需要规定可借支备用金的部门或个人，以及限额。

　　第二十三条备用金的使用方式是先借后报，差额补足。

　　第二十四条备用金必须按规定用途使用。

　　　　第九章附则

　　第二十五条对于任何违反本规定的人员，集团公司或所属成员企业将根据情节做出处罚，直至免职；给集团公司或成员企业造成损失的，对集团公司或所属成员企业承担赔偿责任；构成刑事犯罪的依法追究其刑事责任。

　　第二十六条本规定由集团公司财务管理本部负责解释和修订。

资金管理制度篇13

　　　　一、现金管理制度

　　现金管理制度用于规范公司现金收入、支出、记帐、盘点等管理活动。通过加强现金的管理，保证现金业务工作的合理开展。

　　（一）、现金

　　（1）、现金开支范围

　　1、本制度所称的现金是指存于公司财务部门及各门店财务，用于日常零星开支的现钞。

　　现金报支适用范围如下：

　　①职工工资、津贴。

　　②个人劳动报酬。

　　③根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。

　　④各种劳保福利费用以及国家规定其他支出等。

　　⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　⑥出差人员必须随身携带的差旅费。

　　⑦1000元以下的零星支出

　　⑧其他支出。

　　2、凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转帐结算。

　　（2）现金及现金收支业务

　　公司总部的库存现金限额为元，门店库存现金限额年销售在1亿元以下的为3000元，门店库存现金限额年销售在1亿元以上的为5000元（现金限额如需要增加，应报公司财务部审批）。超过此限额的部分，应在当日送存银行。

　　1、公司及门店的现金收支业务由出纳人员办理。

　　2、出纳人员在办理现金收、支业务时，必须取得外来合法的原始凭证和自制的合理单据，并且手续齐全。

　　3、出纳人员应及时、按序的在钉本式现金日记帐上登记现金的收支业务。

　　4、会计制证人员应根据出纳人员提供的原始凭证，及时编制记帐凭证。

　　5、出纳人员从银行提取备用金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由相关人员审核盖章后，交开户银行审核提现。

　　6、出纳人员不得从本单位的现金收入中坐支现金。所有现金收入应于当日送存银行。

　　7、财务部门应指派专人每月末对出纳人员的现金进行盘点并与财务账核对。

　　8、财务检查人员、审计人员可以不定期对现金进行盘点。

　　9、现金盘点后，应及时编制现金盘点报表，盘点表必须由盘点人员、出纳、和相关负责人（指门店店长或财务经理）签字确认，盘点表上需列明现金账面金额、现金实际盘点金额、明细未达事项、及差异额，对调节后仍有差异的要分析原因，并及时报告门店店长和财务部负责人，由财务部负责人对差异额提出处理意见。

　　（二）、业务周转金

　　业务周转金是指因工作原因而频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。

　　1、个人借用的业务周转金，必须由借用人负责借用、使用和妥善保管；部门借用的业务周转金，则必须指定专人负责借用、使用和妥善保管。

　　2、符合要求需要借用业务周转金的部门或个人，由借用人或着专人提出申请，经部门负责人、财务部负责人签字确认，财务总监签批，方可向财务部门借用。

　　3、业务周转金只能用于小额的、零星的现金支出业务，且支出业务符合各项规章制度，大额的费用支出，直接到财务部门以转帐形式予以支付。

　　4、业务周转金无法周转时，由业务周转金借用人凭合法的、报销手续齐全的原始支出凭证，到财务部门按实报销。

　　5、使用和保管业务周转金的个人，有责任维护资金的安全，如发生短少，则全额予以赔偿。

　　6、使用和保管业务周转金的个人，因各种原因发生岗位变动，则必须将借用的业务周转金归还财务部门。

　　7、财务检查人员、审计人员，可以不定期对业务周转金进行抽盘。

　　8、每年末财务部门派专人对业务周转金进行盘点，并编制业务周转金盘点报表，经盘点人员、业务周转金保管人和部门负责人签字确认，由盘点人员带回财务部门统一保管。

　　（三）、门店收银备用金

　　门店收银备用金是指门店因经营原因而需要常备的找零款。收银备用金分收银POS机（或收银员）找零备用金和收银出纳零钞备用金。

　　1、新开门店备用金在领用时，根据门店经营规模和预计的销售额，由收银主管提出申请，经门店店长、营运部经理、财务部经理签字批准，财务总监审批后向财务部统一领用，因目前银行零钞比较紧张，请提早三天通知财务部。（标准：大卖场门店最高限额为本门店05年1—5月份日均销售额的50％，综超门店最高限额为本门店05年1—5月份日均销售额的70％，标超门店最高限额为本门店05年1—5月份日均销售额的100％，新开门店为预计日销售额的100％）

　　2、门店收银POS机（或收银员）找零备用金，由门店收银员提出申请，经门店店长签字同意后，向门店收银主管领用。因财务核算需要，请门店收银主管将收银员备用金的明细清单交与财务部入帐。

　　3、门店收银备用金由收银主管总负责。收银主管有责任维护资金的安全，如果发生短少，由责任人全额赔偿。

　　4、门店收银备用金只能用于门店的找零，不能挪作他用。

　　5、财务检查人员、审计人员，可以不定期对门店收银备用金进行抽盘。

　　6、门店收银员、收银出纳因各种原因发生岗位变动，则必须办理现金的交接手续并及时告知财务部做好帐务调整工作。

　　7、每年末，收银主管负责对门店收银POS机（或收银员）找零备用金进行盘点，财务部指派专人对收银出纳零钞备用金进行盘点，同时编制门店收银备用金盘点表，经收银员、收银主管、财务盘点人和门店店长签字确认，交财务部统一保管。

　　8、财务部负责对门店收银备用金盘点表和财务明细帐进行核对，如发现帐务差异，及时调整。如门店节假日收银出纳零钞备用金不够周转，则由门店提出合理的增额申请，经门店店长、财务部负责人签字后直接向财务部领用，并在节假日结束的当月及时归还财务。如门店不及时归还节假日收银出纳零钞备用金，财务部根据实际情况，有权决定以后的节假日收银出纳零钞备用金的借款额度。

　　　　二、银行存款管理制度

　　1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理银行收支业务。

　　2、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律通过银行支票（现金支票、转账支票、网上银行）支付，有特殊情况经财务负责人审核后，可支付现金。支付供应商的货款，必须通过网上银行支付（收购农副产品支付的货款除外）。

　　3、签发银行转帐支票、银行现金支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。公司需要以空白支票形式预付货款或者设备款，必须填报“空白支票领用审批单”，财务总监直接审批同意（金额较大必须总经理、财务总监联签）方可领用。

　　4、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　5、每月编制银行存款余额调节表，查明调节项目原因，落实责任人处理。

　　6、发挥公司集团化的资金优势，加强对公司所属银行存款的管理，对所属的银行存款进行调配、划拨。

　　7、预留银行的支票专用章、法人代表人的印鉴章，由财务人员分别保管。

　　8、各部门、门店不得擅自开设银行账户，开设银行账户必须上报公司财务部和联华超市财务管理总部，经联华超市财务管理总部审批后，方可开设银行账户。

　　　　三、销货款管理制度和流程

　　（一）收银员将销货款分现金、支票、银行卡、IC卡、提货券等填写“收银日报”，现金清点正确后，填制一式两联现金交款单以封包形式交收银领班或者收银出纳，封包上注明收款姓名，收款金额，第二天银行来收取封包，出纳与银行收款人根据封包协议交接，封包准确性一般以银行监控为准，出纳次日编制收银员报表交财务。每月28日前必须交当月报表，年底不迟于1月2前交收银日报。

　　（一）为了加快资金流转，提高资金的集约使用效率，公司的资金原则上实行统收统支，总部通过网上银行划转门店的营业款，门店若需支付货款或金额较大的工程设备款时，需向财务部提前申请审批。每月月末总部财务将配货批发单（包括销货退回的批发单）打印清单并开具增值税票。门店根据总部税票结算，并根据已付款情况进行核对，清算付款。

　　（三）应收账款管理

　　1、为避免资金风险，超市销售（包括销售给加盟店），实行银货两清，支票必须到帐发货，不允许挂账。

　　2、门店的团购销售，对信用好的客户，可以采取货到结款，但必须报总经理室审批同意，零星团购

　　延付款期不得超过货发出后3天。

　　3、对于固定的团购客户，应事先签订协议，并限定应收款最高金额，要求客户按此交纳货款保证金，协议书上报财务备案。

　　　　四、货款结算管理制度和流程

　　（一）货款结算管理制度

　　1、供应商货款结算以公司认可的、有效的结算凭证为货款结算的依据；

　　2、供应商货款结算严格按照公司商品采购合同的结算条款进行结算；

　　3、供应商必须交纳公司应收取的各项费用后，才能在公司财务结算系统中进行货款结算；供应商的账扣费用和退单实行优先结算；供应商货款结算必须提供合法的发票、进货结算清单；

　　4、财务货款结算审批人员根据公司结算的有关规定和要求，在财务结算系统中，对供应商提供结算凭证的合法性、真实性进行审查，对增值税票的正确性进行检查；

　　5、财务货款审核人员根据公司对供应商货款的审核要求，对生成的供应商付款单，在财务结算系统中进行付款单审核；

　　6、供应商结算的货款，必须通过网上银行支付（向个人收购农副产品除外）；

　　7、结算各岗位的。财务人员不得越权和违反规定操作，特殊情况需经结算主管、财务经理、财务总监审批；

　　（二）进货结算流程

　　1、供应商网上对账正确后打印一式两联的付款清单，并开具相应的增值税发票；财务结算员首先检查供应商费用，审核供应商的付款清单和增值税票，核对无误后制作供应商付款审批单，若有差额填写进货结算调整单。每日按操作员打印增值税发票移交单并附增值税发票的抵扣联，交于发票管理员，交、接双方点清并签字。在供应商付款日的前三天结算员按不同帐套把供应商付款资料、审批单交给供应商付款审批员（移交时对供应商的可付建议和库存周转进行控制），月底需对应付暂付款的应付帐。货款审核员对供应商付款审批单的内容进行审核，对供应商本期应扣费用是否到位；审核供应商付款的明细单据是否在帐期内；支付金额是否符合财务规定（参照可付建议、周转天数）或由商管部建议付款的邮件给到财务后付款。

　　2、采用联销方式结算的，进货结算员根据采购合同、联销商品结算报表作为供应商结款依据。根据商管部、招商部提供的供应商应交的刷卡费用，生成供应商付款单。

　　3、对农副产品结算以公司认可的、有效的进货单和供应商送货单为货款结算的依据，财务部严格按照商品采购合同的结算条款进行抽单结算。1—10日结算员与供应商接单，结算员根据供应商的送货单与门店收货处打印出来的收货单进行校对，对正确无误的收货单进行结算。11—20日根据采购合同帐期结款的，由商管部录入本期应交纳的费用通知单，结算员进行抽单生成供应商结算单。在结算时需提供城、乡、镇政府开具农副产品自产自销证明、身份证；对水产品还需提供养殖证、捕捞证（提供以上资料为复印件）。11—25日为付款日期。经业务系统对单生成供应商付款单；根据付款单上的不含税金额除后的金额开具农副产品收购发票；付款期内将审核后的结算单及付款审批单一同交出纳制单并付款。

　　4、对供应商结清的处理，财务部接到商管部清场通知单即停止付款，通知起三个月止，由商管部填写供应商清场付款审批单并附该供应商的零库存报表交结算员，财务方可处理；

　　5、商品管理部需要预付货款的，应提前3天向财务部申请，特殊商品超周转天数的，根据公司费用审批规定报总经理室联签。

　　独立核算门店自营商品货款结算原则上也必须遵循上述流程，门店店长审批后付款，预付货款必须报总经理室审批。

资金管理制度篇14

　　第一条为规范财政专项资金管理，增强财政专项资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等规定，结合我县实际，制定本办法。

　　第二条财政专项资金是指本级财政安排、上级财政补助用于我县经济社会各项事业发展的各类专项资金。

　　第三条本办法适用于使用本级财政预算内外安排、政府性融资安排、上级财政补助资金安排的各类建设资金的所有部门和单位。

　　第四条财政专项资金管理是指对财政专项资金设立、分配、使用情况进行的管理、监督和绩效评价。

　　第五条县财政局管理全县财政专项资金，并会同各主管部门分别制定各类财政专项资金具体管理办法，明确各项资金的使用范围、支持对象、补助标准、申报审批程序、验收检查、绩效评价等要求。

　　　　第二章财政专项资金管理与申报

　　第六条使用财政专项资金实行项目准入制度，建立项目库实施管理。

　　第七条申报专项资金的项目准入条件为：

　　基本建设类：指按国家关于基本建设的规定，经各级发改委批准立项纳入基本建设项目管理的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设。

　　其他项目类：指经县委、县政府批准实施的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、修缮、信息网络购建、大型会议（全县性的会议）、大型活动、专项业务活动（指各单位在日常基本事务外开展的专业性较强、涉及面广、耗时较长的专项工作项目）、其他。

　　第八条单位申报财政专项资金程序为：项目实施单位于每年10月底以前写出专题报告，并附财政专项资金审核意见表，报送县政府审批。财政专项资金审核意见表由财政局统一制定。

　　第九条县财政局凭财政专项资金项目审批文件，将项目录入项目库。对纳入项目库的项目，根据财力可能，按照“保证重点、兼顾一般”和“轻重缓急”的原则安排资金。未纳入项目库的项目，县财政一般不得安排资金，对确需安排资金的，必须按规定程序先纳入项目库。

　　第十条向县以上部门申报财政专项资金的项目一般应在项目库中筛选，并以财政、主管部门联合文件形式申报。如项目库未纳入的项目，必须按规定程序将项目纳入项目库后申报。

　　　　第三章财政专项资金项目实施

　　第十一条所有项目实施必须坚持公开透明原则，凡在当年政府采购目录范围内及招标限额标准以上的项目，必须实行政府采购，统一到县政府采购中心实行公开交易。

　　第十二条所有项目必须实施工程监理制，项目监理机构通过公开招标方式择优选定。项目监理机构按其职责对工程进度及质量等实行全过程的监督和管理。

　　第十三条实施项目主管部门应严格实行合同管理，要与项目单位的法人代表或负责人签订目标责任书，明确各自的权利和责任。

　　第十四条项目实施完工后，项目承办单位应组织邀请相关项目管理职能部门参与项目验收，并形成规范的项目验收报告。

　　　　第四章资金拨付

　　第十五条财政专项资金实行财政国库集中支付制度。财政专项资金要严格按预算、按进度、按程序拨付和使用，坚持先批后用，先审后用。

　　第十六条财政部门按照已确定的年度部门预算，将年度专项资金项目支出预算指标下达到项目主管部门和具体使用资金的单位。

　　第十七条项目单位根据下达的专项资金预算、用款计划、项目实施进度，按照财政国库集中支付制度的规定，向县财政局提出拨款（支付）申请。县财政局审核后，由财政国库集中支付中心将财政专项资金直接支付到项目成交商或劳务提供者账户。

　　第十八条财政专项资金项目实行保证金制度管理，以保证项目按计划、按预算实施。财政在拨付专项资金时，按项目投资总额的10%预留作为项目保证金。工程交付使用一年之后，项目主管部门组织技术质量监督等部门进行复查，工程质量无问题的，项目质量保证金全额拨付；工程质量有问题的，财政将10%的质量保证金作为专项维修费，并按工程建设施工合同有关条款进行相应处置。

　　实施的农、林、水、畜、环保等工程项目，按前中后三阶段检查验收，同时也按30%、40%、20%的比例分期拨款。

　　有偿资金工程项目在拨款前先在总投资额中预留20%的还款准备金，然后再按上述比例分期拨款。

　　第十九条财政专项资金支出按项目实际支出列入当年财政支出。项目单位要建立健全财务管理制度和会计核算制度，严格遵循项目资金专款专用、专账核算、专人管理的原则，加强项目成本核算和资金管理。

　　第二十条项目的结余资金由县政府统筹安排。项目结余资金主要包括以下四种类型：

　　（1）项目当年已完工交付使用并办理竣工决算后的结余资金；

　　（2）由于受政策变化、计划调整等因素影响，项目中止或撤消形成的结余资金；

　　（3）项目当年已执行但尚未完成而形成的结余资金（包括项目需跨年度执行，但项目支出预算已一次性安排而形成的结余资金）；

　　（4）项目因故当年未执行，需要推迟到下年度执行形成的结余资金。

　　上述第（1）项、第（2）项规定的项目结余资金统称为净结余资金，净结余资金由县财政统一平衡使用。第（3）项、第（4）项规定的项目结余资金统称为结转结余资金，实行县财政局审核备案管理，单位结转使用。

　　第二十一条县财政局在拨付专项资金或有关部门在监督检查时，如发现下列情形之一的，有权暂缓或停止拨款：

　　（一）违反国家法律、法规和财经纪律、弄虚作假，骗取国家资金的；

　　（二）自筹资金未能落实，影响项目建设的；

　　（三）资金未按本办法规定实行专款专用、擅自改变资金用途和项目建设内容、截留、挪用项目资金或提高建设标准的；

　　（四）不按规定向县财政局或主管部门报送财务报表和有关资料的；

　　（五）拒不接受各级财政或主管部门监督检查的；

　　（六）应纳入政府采购但未纳入，自行采购物资和设备的；

　　（七）未按规定进行专账核算的；

　　（八）不符合合同条款规定的；

　　（九）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；

　　（十）结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

　　（十一）未按规定要求报送季度（分月）用款计划或信息资料严重失真的。

　　　　第五章财政专项资金绩效考核

　　第二十二条县财政局、主管部门应建立专项资金绩效预算审查制度。主要评审项目资金管理执行制度情况，包括审查资金的到位是否与工程建设进度相适应；资金的使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金；项目招标资金支付是否按政府采购和国库集中支付有关规定进行招标和拨付资金。

　　对虚报项目内容，夸大项目投资额的；配套资金不到位，留有缺口的；资金管理不力，上年度专项资金使用效益差的；多头重复安排的项目，要坚决予以制止。

　　第二十三条县财政局和主管部门共同对财政专项资金进行跟踪问效，实行财政专项资金支出的绩效评价制度。对绩效良好的项目通报表扬，并对下年度的同类项目优先安排。对绩效评价不合格的项目，暂停下一年度项目实施单位专项资金申请资格。

　　　　第六章财政专项资金监督检查

　　第二十四条县财政局和主管部门要加强对财政专项资金的监督检查，实行事前、事中和事后的全程监督管理，审计部门负责财政专项资金的审计监督。

　　第二十五条财政、审计、监察部门每年应抽查财政专项资金投资项目不少于一次，抽查的面也不得少于当年立项的’30%，其目的是遏制项目建设中的高估冒算、截留挪用、弄虚作假现象，确保财政资金的安全、合规、有效使用。

　　第二十六条财政专项资金监督检查的主要内容如下：

　　（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；

　　（二）有无截留、挤占和挪用；

　　（三）有无改变项目资金用途；

　　（四）有无计划外工程和超标准建设；

　　（五）工程项目是否按规定采取招、投标并进行评估；

　　（六）工程项目所购原材料和设备是否按规定纳入政府采购；

　　（七）内部管理制度是否健全；

　　（八）是否建立并坚持重大事项报告制度；

　　（九）其他违规、违法事项。

　　第二十七条有下列情形之一的，要如数或加倍调减下年度分配指标，并按有关规定追究单位和有关人员的责任。

　　（一）挥霍、浪费、截留、克扣、挤占财政专项资金的；

　　（二）配套资金不足的，导致项目损失的；

　　（三）同一项目多头申报，多头申请资金的。

　　第二十八条单位和个人有骗取、套取、挪用、贪污财政专项资金等违法行为的，由财政部门和审计机关如数追还收缴财政。同时，应按照《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》和有关规定，对违法单位和责任人员做出处罚、处分的决定；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

　　第二十九条财政、审计、监察的工作人员，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分；情节特别严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　　　第七章附则

　　第三十条全县财政专项资金的管理使用，按照本办法实施。

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